“企业经过合规改革后，管理更加规范了，今年开年以来纳税额就达到了100多万，我们还计划组织财务人员外出培训学习……”日前，潼南区检察院检察官对一家完成涉案企业合规改革的建筑公司进行电话回访。公司负责人宋某直言：一年前，因受一起虚开增值税发票案件影响，他和公司一起经历了“跌宕起伏”，如今“方得重生”。

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启动涉案企业合规工作

2020年，宋某在没有真实交易的情况下，让他人为该公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款。2022年3月，经公安机关电话通知后，宋某主动投案，并如实供述自己的罪行。同年4月12日，该案移送至潼南区检察院审查起诉，期间该公司补缴了全部税款。

受案后，承办检察官审查后认为，涉案企业虚开增值税发票的行为，主要是由于内部管理有缺陷、法律意识不强导致，涉案企业及嫌疑人主观恶性相对较小，社会危害性较低。

“我们在重庆、贵州的三个项目本来已经进入了收尾阶段，现在却因为我的原因，导致工程停工了，真不知道该怎么办了……”受案后，该院及时开展涉案影响评估工作，宋某焦虑的神情引起了检察官的注意。通过走访调研，检察官了解到，该建筑公司在全国多地均有承建项目，更解决了600余名建筑工人的“饭碗”。如今，公司的工程项目验收日期临近，却面临着“停摆”风险，上百名建筑工人的工资都还没有着落。

“作为潼南建筑行业的领军企业，该公司对本地的财税收入和就业都做出了不小贡献，如果一诉了之，公司生存发展会面临危机，但经营管理中暴露出来的突出问题也不能忽略。”为让企业活下来、留得住、经营好，在掌握该公司日常表现和经营状况的基础上，经检察官联席会研讨，认为可以对该公司开展涉案企业合规改革工作。

2022年7月11日，潼南区检察院在征求企业和宋某意见后，经层报重庆市检察院第一分院、重庆市检察院备案审核，决定依法对该公司开展涉案企业合规改革。同时，牵头邀请律师事务所、税务局、市场监督管理局等部门联合组成第三方监督评估组织，对涉案企业开展合规改革考察。

为企业全身“体检”

“该企业管理方式粗放，在经营决策方面存在不小的风险隐患。”8月9日，第三方组织进驻企业开展实地调查，通过听取汇报、查阅资料、组织座谈等多种方式，对企业进行“全身体检”，并精准研判出一系列突出问题——股东议事决策机制不健全、财务制度不完善、缺乏相应的监督约束机制……

“合规改革应通过建章立制，弥补企业在财务审核、内部管理等方面的漏洞，从而建设规范化管理体系。”通过沟通论证，潼南区检察院与第三方组织充分考虑企业的治理模式、业务规模、员工数量等实际情况，为涉案企业“量身定制”了详细的合规改革计划。

通过合规改革，该公司修订完善了财务管理制度、材料采购制度。进一步明确财务人员、审批人员职责权限，尤其强调原材料采购、费用支付等方面流程的规范化。

同时，以合规改革为契机，该公司还着力构建起规范化企业管理模式。“之前该公司的股东议事决策机制‘形同虚设’，现在不仅健全了股东会、监事会、董事会等机构的监督管理工作，该公司还建立起内部举报奖励机制，可以有效避免‘一言堂’式决策管理中可能出现的失误问题。”第三方评估组织代表、区税务局第三税务所副所长张顺明介绍道。

合规改革+不起诉决定 让企业“轻装上阵”

企业合规改革是否到位，该如何评判？9月27日，潼南区检察院联合区第三方管委会，通过审查书面资料、入企实地调查就第三方组织书面考察结果进行检验。

进入企业的财务部门，账目、报表经层层审核签字后整齐归档存放，能够切实做到合同、报销单据、公司账目一一对应，严格对增值税专用发票的管理。经过合规改革，该公司董事会、监事会等机构各司其职，还建立起内部举报奖励机制，已走上规范化管理之路。

“财务管理井然有序、有据可依，已建立长效合规体系。”经审查评估，该院和第三方管委会对该公司的合规改革成效予以肯定。

9月29日，潼南区检察院就此案召开拟不起诉公开听证会。听证员一致认为，该企业及直接负责人宋某犯罪情节轻微，且经过合规改革，公司发展稳定，经营状况良好，支持检察机关对企业和宋某作相对不起诉的处理意见。

“公司最近经营状况怎么样，工程项目进展如何？”“合规改革给公司了一次‘重生’的机会，现在三个工程项目已竣工，销售额更是突破了两千万！”作出不起诉决定后，检察机关继续跟进监督，主动上门提供法律服务。如今，完善的规章体系、规范的经营理念使企业重回健康发展的“快车道”，轻装上阵的宋某对未来充满信心。